Декларации VAT¶

VAT = НДС - налог на добавленную стоимость.

VAT (польский)¶

Плательщики польского VAT (czynny płatnik VAT) имеют обязательство ежемесячной (JPK_V7M) или ежеквартальной (JPK_V7K) отправки декларации JPK_VAT, в которой отражены ваши продажи и покупки с VAT.

Статья на biznes.gov.pl про декларации VAT.

Когда отправлять декларацию¶

Декларация JPK_V7M должна быть отправлена до 25 числа каждого месяца за предыдущий месяц. То есть, за июль нужно отправить декларацию до 25 августа. Если 25 число выпадает на выходной - то срок отправки переносится на следующий рабочий день.

Какую программу использовать¶

Вы можете использовать любую программу, поддерживающую генерацию/отправку VAT деклараций, например:

• e-mikrofirma от министерства финансов — бесплатно, см. наш гайд.
• inFakt
• wFirma

Как отправить декларацию¶

VAT от аренды¶

Как учитывать VAT в inFakt при сдаче жилья в аренду?

• Ответ в Telegram
• Уточнение от бухгалтера в Telegram

Coming soon...

Вычет VAT с покупок¶

Если вы czynny плательщик VAT, VAT с покупок на фирму (ноутбук, телефон, ПО и т.д.) можно брать в зачёт:

1. Покупаете товар/услугу на фирму — продавец выставляет фактуру VAT с вашим NIP.
2. Вносите фактуру в кошты своей бухгалтерской программы (в inFakt — раздел Koszty), указывая netto/brutto и ставку VAT из фактуры.
3. При составлении декларации JPK_V7M за месяц программа автоматически уменьшит VAT к оплате (podatek należny) на сумму VAT из ваших покупок (podatek naliczony).
4. Если VAT с покупок превысил VAT с продаж, излишек (nadwyżka) можно перенести на следующий период или запросить возврат на счёт — способ указывается в самой декларации JPK_V7M (возврат обычно идёт до 60 дней).

WNT: покупка товара из ЕС (reverse charge)¶

WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów) — покупка товара у контрагента из другой страны ЕС (например, iPhone из немецкого Apple Store) по механизму reverse charge:

1. До покупки вы должны быть зарегистрированы в VIES (реестр VAT-UE) — иначе продавец не сможет выставить фактуру без VAT. Регистрация — через VAT-R (см. Регистрация VAT-UE).
2. Продавец выставляет фактуру без VAT (стоимость netto) на ваш EU-NIP (с префиксом PL).
3. В бухгалтерской программе покупка вносится в кошты со ставкой VAT 23%. NIP продавца должен быть указан как EU (не PL). В inFakt контрагент по номеру EU не ищется автоматически — данные нужно вбить руками.
4. За месяц покупки отправляются две декларации:
   • VAT-UE — в ней будет сумма netto покупки;
   • обычная JPK_V7M — в ней товар отобразится и в реестре продаж, и в реестре покупок: вам как будто начислили VAT 23% (jak od продажи) и тут же его списали (как с покупки). В сумме — 0 zł, доплачивать ничего не нужно.

Итог: товар куплен по netto, без VAT. Инструкции wFirma на польском: распознавание фактур, учёт покупки товаров из ЕС.

VAT-UE¶

Плательщики европейского VAT (VAT UE, регистрация в реестре VIES) имеют обязательство отправки декларации VAT UE за те месяцы, в которых получили доход за услуги контрагентам в ЕС. В декларации VAT-EU указывается номер VAT-EU контрагента и сумма оказанных услуг.

Когда отправлять декларацию¶

Декларация подаётся в электронном виде в налоговую инспекцию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло налоговое обязательство по совершённой сделке или в котором было произведено перемещение товаров либо изменение в рамках процедуры склада call-off stock.

⚖️ В art. 100 ust. 1 ustawy o VAT перечислены случаи, когда VAT-UE надо подавать.

Как отправить декларацию¶

См. Электронные формуляры VAT на оф. сайте налоговой.

Коректа¶

VAT-UEK используется для исправления ранее отправленной декларации VAT-UE.

Coming soon...